Применение специальных налоговых режимов в зарубежных странах на примере малого предпринимательства

Трансформация национальной экономики к инновационному типу социально-экономического развития настоятельно определяет необходимость совершенствования экономического механизма, составным элементом которого выступает и налогообложение. За последние годы в России был проведен ряд налоговых реформ, направленных на развитие предпринимательства. Рекордно короткие сроки создания налоговой системы объясняют ее перекосы и недостатки: Эти проблемы - основные причины применения специальных режимов условно-расчетного налогообложения широкого круга субъектов этого сектора экономики. Поэтому в настоящей статье анализируются целесообразность, эффективность и перспективы использования некоторых видов специальных режимов налогообложения субъектов предпринимательства, а также даются рекомендации по их дальнейшему совершенствованию. Цель курсовой работы - обобщение особенностей применения специальных налоговых режимов как инструмента налоговой политики государства. Исходя из цели, формируются задачи курсовой работы: Объект исследования - налоговая система России.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

В статье описаны меры государственной поддержки предпринимательства в России в условиях кризиса в сфере налогообложения. Раскрыты критерии отнесения субъектов к малому и среднему предпринимательству в России и за рубежом. Дана характеристика действующему состоянию предпринимательства в РФ. Исследованы вопросы налогового стимулирования предпринимательства за рубежом.

Срок публикации - от 1 месяца. Но в то же время, как показывает опыт развития стран с рыночной экономикой, существование малого бизнеса невозможно без государственной поддержки в силу его финансовой и экономической неустойчивости, высокого уровня риска, присущего направлениям деятельности.

В ряде зарубежных стран, законодательство не предполагает особых или Среди стран, где применяются специальные налоговые режимы для МСБ, Вклад малого и среднего бизнеса в обеспечении занятости в отдельных.

С помощью электронный денег и оплата возможна со всего мира. Каким образом производится оплата? После заполнения формы Вы получите на свой - автоматическое письмо со всеми подробностями оплаты заказа. Как быстро я получу данную работу после ее оплаты? В течение нескольких часов с момента оплата заказа. Мы работаем 7 дней в неделю. Каким образом будет доставлена мне данная работа после оплаты? На Ваш - адрес и в личном кабинете нашего сайта .

В каком виде будет доставлена мне данная работа после оплаты? В электронном виде, файл формата - . Какие Вы даете гарантии, что данная работа будет выслана мне после оплаты?

Однако большинство субъектов специальных налоговых режимов уплачивают налоги по общепринятой налоговой системе, то есть находятся на общем режиме налогообложения, используя некоторые льготы, отличающиеся по регионам [1]. Более подробно о проблемах и особенностях развития и функционирования специальных налоговых режимов в России мы остановимся ниже, а сейчас рассмотрим практику функционирования специальных налоговых режимов на международном уровне. Следует отметить, что в сложившейся международной практике специальные налоговые режимы применяются в отношении малого бизнеса, который играет в экономике зарубежных стран более весомое значение, чем в России.

Такое развитие малый бизнес в экономически развитых странах получил благодаря эффективности системы налогообложения, целостному налоговому законодательству и государственным налоговым льготам. Для развития малого бизнеса в России полезен зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса.

Понятие малого бизнеса и критерии в РФ и зарубежных странах 9 . инвестиционного потенциала субъектов малого бизнеса сферы .. находящихся на специальных налоговых режимах за 11 месяцев в гг.

Достижение данной цели включает решение следующих задач: Вестник Волгоградского института бизнеса. Чернявская Екатерина Юрьевна В статье проведен анализ налогообложения для резидентов особых экономических зон, выделены те налоговые льготы для них, которые способствуют развитию туризма, санаторно-курортной сферы, высокотехнологичных отраслей экономики, обрабатывающих отраслей экономики, транспортной и портовой инфраструктур в регионах и в России в целом.

Определены группы налоговых льгот для резидентов особых экономических зон. Выделены типы особых экономических зон, которые могут создаваться на территории Российской Федерации в зависимости от направления деятельности. Рассмотрены преференции для инвесторов, которые несут особые экономические зоны. Шакирова Рамзия Кавиевна Уровень фискальной нагрузки оказывает непосредственное влияние на предпринимательскую активность населения страны.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО бизнеса

Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие ВВЕДЕНИЕ Уровень демократизации государства и открытости его экономики в значительной степени определяется степенью развития малого бизнеса и активностью предпринимателей. Такие важнейшие проблемы, как повышение уровня благосостояния населения и увеличение в процентном соотношении граждан со средним уровнем дохода, решаются во многом путём поддержки государством сегмента малого предпринимательства.

СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО бизнеса В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН А.С. МАТИНОВ Матинов А.С., инспектор по особым.

Владивосток Аннотация Налоги - это не только источник формирования бюджета государства, но и важнейший инструмент регулирования экономики. Для возможности полноценного преобразования национальной экономики необходимо совершенствование системы налогообложения, которая будет направлена на всестороннее стимулирование и поддержание деятельности предпринимательства. В статье рассмотрены основные налоговые механизмы, применяемые для стимулирования и регулирования малого бизнеса.

, . . Экономика Библиографическая ссылка на статью: Налоговое регулирование малого бизнеса направлено на обеспечение экономически обоснованного изъятия денежных средств в бюджет государства при одновременном предоставлении неких преимуществ отдельным категориям налогоплательщиков. По своей структуре и принципам налоговая система, сложившаяся еще в х годах, хоть и соответствует общепринятым системам в мировой практике, но, тем не менее, она недостаточно эффективна и требует значительных преобразований.

Поэтому в настоящее время происходит реформирование всей российской системы налогового законодательства, которое, как известно, является основным инструментом реализации налоговой политики государства. Данное реформирование направлено на развитие, как отдельных отраслей экономики, так и на развитие предпринимательской активности граждан.

12.5. Правовое регулирование специальных налоговых режимов в зарубежных странах

Мировой опыт применения специальных налоговых режимов Мировой опыт применения специальных налоговых режимов 19 Сентября В статье рассматривается практика применения специальных налоговых режимов в развитых странах мира, оценивается возможность применения иностранного опыта для усовершенствования российской налоговой системы. Эффективность налоговой системы государства является определяющим фактором в выборе его социально-экономической политики.

Именно от величины налоговых поступлений зависит, куда в первую очередь будут направлены средства из бюджетов разных уровней. Так, по состоянию на В связи с этим возникает необходимость применения гибкой системы налогообложения. С одной стороны, необходимо поддерживать высокий уровень налоговых поступлений, с другой — создавать привлекательные условия для налогоплательщиков во избежание теневой деятельности.

RELP. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран /.

Опыт многих зарубежных стран показывает, что учет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткие сроки добиться желаемых результатов. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса показал, что специальные налоговые режимы, несомненно, должны способствовать развитию малого предпринимательства в нашей стране.

Однако, по мнению авторов статьи, в них все еще встречаются спорные моменты, которые не устраивают налогоплательщиков. Экономическое развитие большинства стран к концу в. Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию. Необходимость адекватной реакции на изменения рыночной конъюнктуры, развитие научно-технического прогресса и выход на первый план качественных характеристик продукта обусловили роль малого бизнеса как необходимого элемента экономики любого государства.

И реальная поддержка конкурентоспособности малых предприятий может быть реализована лишь через налоговую политику, которая учитывает не только интересы государства, но и отдельного налогоплательщика. С началом экономических реформ в России на малое предпринимательство также возлагалось решение серьезных экономических и социальных задач.

Однако развитие малого бизнеса было сопряжено со сложностями, которые можно объяснить как объективными, так и субъективными причинами. Отсутствие системы государственной поддержки и регулирования малого бизнеса, опыта у руководителей, сложности с получением кредитов и сбытом продукции зачастую становились непреодолимыми препятствиями на пути процветания малых предприятий, и многие из них достаточно быстро разорялись.

Все это привело к существенному сокращению числа малых предприятий и преобладанию в их структуре посреднических и торговых организаций при практическом отсутствии малых предприятий в производственной сфере. До начала реформ основное внимание при реализации налоговой политики в Российской Федерации уделялось фискальной функции. Реформирование налогового законодательства, начатое в г.

Однако наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы.

Мировой опыт применения специальных налоговых режимов

Применяется прогрессивное налогообложение прибыли. Налоговые льготы предоставляются на уровне штатов, где они применяются для привлечения предпринимателей в депрессивные регионы, предпринимательские зоны Франция Для малых и средних предприятий предусмотрен упрощенный налоговый режим декларирования прибыли и уплаты налогов. Предусматривается и возможность отсрочки уплаты ряда налогов при временном недостатке ликвидных средств.

Применение специальных налоговых режимов как элемент налогового планирования К Применение специальных налоговых режимом субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран // Налоги.

Наряду с обычным порядком налогообложения налоговым законодательством ряда стран предусмотрены также и специальные меры налогового регулирования, предусматривающие собой особый порядок исчисления и уплаты налогов -"специальные налоговые режимы". Хотя данный термин используется в налоговом законодательстве далеко не во всех странах, это не меняет содержание налоговых правоотношений в рамках специальных мер налогового регулирования.

Необходимость применения специальных налоговых режимов в отношении субъектов малого бизнеса обусловлена тем, что при взимании налогов и сборов зачастую приходится учитывать различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности. Так, например, в Азербайджане организации, не являющиеся плательщиками НДС из-за небольшого объема их хозяйственной деятельности за исключением организаций, занимающихся определенными видами деятельности , призываются к уплате так называемого налога по упрощенной системе.

Налогоплательщики имеют право применять данную систему налогообложения в случае, если общая сумма оборота по реализации поставленных товаров и оказанных услуг без НДС в течение предыдущего года не превысила 30 млн. Ряд налогоплательщиков, занимающихся определенными видами деятельности, а также лица, имеющие на момент подачи заявления тыс. Плательщик упрощенного налога перестает считаться таковым в случае подачи заявления о переходе на общепринятую систему налогообложения, превышения предельного размера просроченных налоговых обязательств, а также в случае выявления более одного нарушения.

Объектом налогообложения считается оборот по реализации поставленных товаров и оказанных услуг.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ОТНОШЕНИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО бизнеса (МСБ)

Рассматриваются системы налогообложения ряда зарубежных стран, использующие различные налоговые стимулы. Проводится анализ экономических показателей деятельности малых предприятий, их доля в ВВП государства. Предлагаются мероприятия, связанные с дальнейшим совершенствованием системы налогообложения и налоговой политики в целом на уровне государства и муниципальных образований. Проблемы развития малого предпринимательства выходят за рамки налогового законодательства.

Специальные налоговые режимы установления упрощенного порядка регистрации субъектов малого предпринимательства, упрощенной схемы.

Рекомендации по совершенствованию упрощенной системы налогообложения с учетом вида деятельности и налоговой базы организаций и индивидуальных предпринимателей Введение к работе Актуальность темы исследования. В условиях мирового экономического кризиса эффективная налоговая политика государства играет определяющую роль в стабильном развитии как всей рыночной экономики, так и отдельных ее секторов. Субъекты экономической деятельности, в том числе субъекты малого предпринимательства СМП , не могут развивать свою материально-техническую базу, повышать рентабельность в связи с объективно завышенными налоговыми обязательствами.

Совершенствование системы налогообложения, призванной способствовать развитию СМП, а вместе с тем и стабильной экономической жизни общества, - актуальная тема для исследований в условиях дисбаланса рыночной экономики. В странах как с развитой рыночной экономикой, так и с развивающейся экономикой, малое и среднее предпринимательство доказало свою социальную значимость как сферы использования массового человеческого потенциала, предпринимательской инициативы, профессиональной реализации в целях удовлетворения рыночных потребностей и повышения уровня и качества жизни населения.

В нормативных и программных документах Президента и Правительства РФ постоянно рассматриваются меры поддержки, в том числе налогового характера, призванные вывести малый бизнеса на новый уровень развития. Однако дальнейшего концептуального осмысления и теоретического обоснования требуют вопросы государственной поддержки малого бизнеса путем развития стимулирующей функции специальных налоговых режимов, процессы выбора режима и перехода от одного режима к другому в соответствии с отраслевыми, территориальными, административными, социальными приоритетами.

Массовое и повсеместное применение специальных налоговых режимов деятельности СМП должно сопровождаться разработкой конкретных рекомендаций по его совершенствованию. Острая актуальность, важность, необходимость восполнения и развития теоретического обоснования и методического инструментария применения специальных налоговых режимов деятельности субъектов малого бизнеса, включая индивидуальных предпринимателей, обусловили выбор темы диссертационного исследования, определение исследовательской цели и задач, выдвижение и доказательство рабочей гипотезы.

Степень научной разработанности проблемы.

Ваш -адрес н.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате Среди всего многообразия мер стимулирования малого предпринимательства в зарубежных странах приоритетное место принадлежит именно мероприятиям налоговой политики. Налогообложение малого бизнеса в развитых странах заключается в введении для этой категории предприятий особых режимов налогообложения Наша страна существенно уступает странам с развитой рыночной экономикой по количеству малых предприятий на тысячу жителей.

Так, в среднем в России приходится всего лишь 10 малых предприятий на тысячу человек, тогда как в развитых европейских странах — не менее Если сравнить долю вклада малого бизнеса в ВПП в России и в Европе, то данный показатель по европейским странам будет примерно в 4—5 раз больше, чем в нашей стране.

В РФ субъектами малого предпринимательства считаются потребительские примеры налогообложения малого бизнеса в некоторых зарубежных странах. Например, помимо нашей страны, специальные налоговые режимы.

Анализ реальной практики в России: Гарантией от внезапных изменений законодательства, существенно затрудняющих предпринимательскую деятельность, являются требования, предъявляемые к законодательным актам о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ устанавливает особенности, касающиеся как содержания, так и порядка введения их в действие, определяя отличия от общего порядка вступления в силу иных законов. Следует отметить, что для отдельных категорий хозяйствующих субъектов в том числе и малого предпринимательства законодательством Российской Федерации закреплены специальные нормы о применении законодательных актов.

Так, согласно статье 9 Федерального закона от При этом положение Федерального закона от Если инвестор или субъект малого предпринимательства полагает, что изменившееся налоговое законодательство создает менее благоприятные условия по сравнению с ранее действовавшими, то он вправе защитить свои права как налогоплательщика в арбитражном суде, к компетенции которого относится выбор подлежащих применению норм с учетом сформулированного в Конституции РФ запрета ухудшать положение налогоплательщика путем придания закону обратной силы.

Конечно, подобные нормы имеют и недостаток, в частности, не позволяют проводить оперативную налоговую политику. Кроме того, в целях устранения возможных коллизий следует рассмотреть вопрос о включении положений вышеназванных законов в налоговое законодательство. В отличие от крупного бизнеса, который имеет возможность лоббировать свои интересы, достигая приемлемого компромисса с властью, малый бизнес практически не обладает рычагами влияния на законодательство в сфере налогообложения и на исполнительную власть.

Примером и подтверждением этого могут послужить суммы бюджетного финансирования, выделяемые на поддержку малого предпринимательства. В соответствии со ст. В федеральном бюджете ежегодно предусматривается выделение ассигнований на ее реализацию". В проекте Федерального бюджета на год предусмотрена сумма в размере 20 млн.

Налогообложение малого бизнеса в зарубежных странах

Закон СССР от 19 ноября г. Закон СССР от 26 мая г. Закон СССР от 10 апреля г. Закон от 4 июля г.

субъектов малого предпринимательства время уделяется особое внимание практически во всех странах, и это характерно не участников СНГ в части применения специальных налоговых режимов, В целях поощрения малого и среднего бизнеса в – годах в Налоговый кодекс.

Перспективы развития и расширения применения специальных налоговых режимов в сфере малого и среднего бизнеса Введение к работе Актуальность исследования. Одним из важнейших направлений решения социальных и экономических проблем на федеральном и, особенно, на региональном уровнях является развитие малого предпринимательства.

Федеральному собранию страны неоднократно обращалось внимание на необходимость увеличения занятости в сфере малого и среднего бизнеса. В мае г. Медведев поставил задачу к г. Малые предприятия способствуют ускорению экономического роста, сокращению безработицы и повышению уровня доходов населения, развитию инноваций. Но именно малые предприятия более уязвимы в финансовом отношении, им необходима поддержка со стороны государства. Одной из наиболее реальных форм такой поддержки являются более льготные условия налогообложения малых предприятий, которые в российской экономике реализуются через введение специальных налоговых режимов, олицетворяющих регулирующую функцию налогов.

Специальным налоговым режимом считается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, применяемый в случаях и в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами, а также отраслевыми документами. В настоящее время проблемы применения и дальнейшего развития специальных налоговых режимов вызывают оживленные дискуссии, как в правительственных, так и в научных кругах.

Налоговый кодекс лишь обозначил данный инструмент налоговой политики.

Налоги и налогообложение. Урок 7. Специальные налоговые режимы

Posted on